Tek düzen hesap planında bulunan ve vergi usul kanunundaki önemli açıklamalar ışığında ortaya çıkardığımız bu içerikte, nakit giriş ve çıkışların takibinin yapıldığı kasa hesabının işleyişini ve dönem sonunda yapılması gerekenleri anlatacağız. Gelelim şimdi kasa hesabı nedir ve nasıl tutulur sorusunun cevabına. Hazırsanız hemen başlayalım.
İçindekiler
Kasa Hesabı Nedir?
Bilançonun aktifinde bulunan ve dönen varlıklar grubunda 100 hesap kodu ile olan kasa hesabı, işletmenin elindeki ulusal ve yabancı paraların Türk Lirası karşılığının takip edildiği hesaptır.
Kasa Hesabı İşleyişi Nasıldır?
Tek Düzen Muhasebe Uygulamalarına göre aktif karakterli hesaplar için nakitte artış olduğunda hesabın borcuna yazılır. Azalış olduğu zaman ise hesabın alacağına kayıt edilir. Kasa hesabı, her zaman borç bakiyesi verir ya da sıfır olur. Hiçbir şekilde alacak bakiyesi olmaz. Bu hesaba, üçüncü kişilerden alınmış olan çeklerin kaydı yapılamaz.
Bankadan kasaya para çekilmesi, alınan çek ve senetlerin tahsili, mal/hizmet alımları için peşin avans, alıcılardan yapılan nakit tahsilat, ortaklardan kasaya nakit olarak para aktarılması gibi durumlar kasa hesabının borç kısmında yer alır. Kasadan bankaya para yatırılması, verilen çek ve senetlerin nakit ödenmesi, satıcılara yapılan nakit ödemeler, mal/hizmet satışları için peşin olarak avans verilmesi, kasadan ortaklara nakit olarak verilmesi vb durumlar ise alacak bölümüne eklenir.
Kasadaki artış, yani tahsilat niteliğindeki işlemler kayıt esnasında muhasebe programında tahsil fişi türü olarak seçilmektedir. Kasa azalma söz konusu olduğu zaman hesap, yevmiye fişinde kasa hesabına alacak, diğer ilgili hesaplara ise borç kayıt edilecektir. Nakit ödemesi olan bu kayıtlar, muhasebe programında tediye fişi ile fişlenir.
Şirket unvanı nasıl seçilir öğrenmek için: Şirket Unvanı Nasıl Seçilir ve Nelere Dikkat Etmek Gerekir?
Kasa Hesabında Yıl Sonu İşlemleri
Vergi Usul Kanunu hükümleri gereğince, kasa hesabı için yıl sonunda envanter ve değerleme işlemleri yapılmalıdır.
Envanter: Bir işletmenin sayım, düzeltme ve kontrol işlemlerini yapmak sureti ile belirli tarihlerde olan alacak, borçlar ve varlıkların miktar değerlerinin belirlenmesi, envanter işlemleri olarak ifade edilmektedir. Kasanın mevcudu bilançoya göre varlık kalemi olduğundan sayılması ve sonucun tutanağa bağlanması gerekmektedir. Envanter işlemleri; varlık ve borçların fiili durumunun tespiti (muhasebe dışı envanter), bulunan fiili durum ile kayıtların karşılaştırılması ve envanter kayıtlarının yapılması (muhasebe içi envanter) aşamalarından oluşur.
Muhasebe dışı envanter sonucu ile muhasebe kayıtları sonucu farklıysa, fark negatif ise başka bir deyişle sayım sonucu fiziki kasa mevcudundan az ise 197-Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları hesabı kullanılarak kayıt yapılır. Aksi bir durumda, Aksi halde ise 397-Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları hesabı kullanılarak kayıt yapılır. Farkların sebebine göre bu hesaplar yıl içerisinde kapatılmalıdır.
Değerleme İşlemi: Kasa hesabında döviz cinsinden ve TL cinsinden para takibi yapılabilir. Döviz cinsi varlıklar kasaya girerse, TL cinsi karşılığı kasa hesabında takip edilebilir. Döviz cinsinden değerleri ise 900 nazım hesaplarda takip edilir ki bu durum ay sonlarında yapılacak değerleme işleminde döviz tutarının tespitini kolaylaştırır. Dövizlerin değerleme işleminde bilanço yapılan günde açıklanan döviz kuru ile nazım hesaplarda gösterilen döviz cinsinden miktarının çarpımının sonucunda ortaya çıkan değerin muhasebe kaydı yapılmaktadır. Bu işlemin sonunda oluşan kur farkı negatif ise 656-Kambiyo Zararları, pozitif ise 646-Kambiyo Karları hesabında takip edilir.
Bu yazımızda siz değerli okuyucularımız için Kasa Hesabı nedir ve nasıl tutulur sorusuna cevap vermeye çalıştık. Umarız sizler için yararlı ve bilgi verici bir içerik ortaya çıkarmayı başarabilmişizdir. Başka bir içerikte görüşmek üzere!
